Анализ эффективности проведен в соответствии с постановлением администрации Собинского района от 07.10.2011 №1085 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот».

Оценка эффективности установленных на территории муниципального образования Собинский район корректирующих коэффициентов базовой доходности  единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности проведена отделом экономики, сферы услуг и защиты прав потребителей на основании собранных и представленных данных отдельными категориями налогоплательщиков за 2017 год.

Расчёт отклонения доходов районного бюджета, при применении установленных решением СНД от 21.11.2013  № 123/11, понижающих коэффициентов К2-1 при исчислении ЕНВД, от максимального возможного показывает, что расчётная сумма отклонения составляет  6260,1 тыс. рублей в год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности, платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования. Указанные выше страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, которая не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Таким образом, фактическая сумма отклонения согласно приложению таблица №1 составляет 3255,8 тыс. рублей, что составляет 9,4% от всей суммы единого налога, поступившего в 2017 году (34 566,6 тыс. рублей).

Действующий в 2017 году коэффициент дефлятор К1 утвержден Министерством экономического развития России от 20 октября 2015 года №772. Принят такой нормативный документ пунктом 2 статьей 11 НК России и К1 равное 1,798.

Учитывая низкую оценку бюджетной и социальной эффективности предоставленных налоговых льгот по некоторым видам деятельности и для уменьшения суммы недополученных доходов в районный бюджет,  внесли изменение в решение СНД от 21.11.2013 №123/11 (в ред. Решения СНД от 25.01.2017 №8/2) по установлению значений корректирующих коэффициентов К2-1.

В целях  пополнения бюджета с учетом  значительного роста объектов торговли  и других видов деятельности в  крупных сельских населенных пунктах и  стимулирования  сохранения и развития торговли и других видов деятельности  в прочих населенных пунктах увеличили К2-2 (в зависимости от  типа населенного пункта) при осуществлении деятельности на территориях п. Асерхово, с. Березники, с. Бабаево, с. Ворша, п. Колокша, с. Заречное, д. Курилово, с.Рождествено, д. Толпухово, с. Черкутино 0,3, по прочим населенным пунктам оставило без изменения 0,2.

С учетом  предложенных изменение на 2017 год из 66 подвидов предпринимательской деятельности   по 7 установлены значения К2-1 ниже 1, включают бюджетную и социальную эффективность:

1. Розничная торговля готовыми   лекарственными средствами вместе с лекарственными средствами, изготовленными по назначению врача МУП «Фармация» - одна аптека в г. Собинка, осуществляющая реализацию лекарств, изготовленных по рецептам врача. Организация прекратила свою деятельность в первом квартале 2017 года.
   1. Розничная торговля через магазины системы потребительской кооперации и через магазины организаций, учрежденных потребительскими обществами в прочих населенных пунктах(к прочим относятся населенные пункты с численностью населения менее 3 тыс. человек).  ООО «Ставровское», учредителем которого является потребкооперация,  осуществляет реализацию продуктов и товаров в 21 магазине сельской местности, в т.ч. в отдаленных территориях.
   2. Киоск или иной объект стационарной торговой сети для торговли газетно-журнальной продукцией. В перечень объектов входят киоски  Роспечати .
   3. Торговое место на открытом  рынке, ярмарке. На ярмарках г. Собинка, г. Лакинск осуществляют розничную торговлю 94 предпринимателей с прилавков (заключение договоров аренды на предоставление торговых мест с администрацией  ярмарок).  Социальная значимость-создание рабочих мест, само занятость.
   4. Перевозка пассажиров автотранспортными средствами с числом посадочных мест от 9до 15, от 16до 30, свыше 30. Два перевозчика обеспечивают население  услугами общественного транспорта на маршрутной сети Собинского района. Данный вид деятельности относится к социально значимым.
   5. Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, осуществляющих торговлю исключительно хлебобулочной продукцией хлебопекарных производств. Один субъект предпринимательства, имеющий палатку на территории Собинского рынка, осуществляет  продажу   хлебобулочных изделий, производимой местными производствами.  Данный вид продуктов  отнесен к группе  социально-значимых с установленной торговой наценкой.

Социальная эффективность от пониженного коэффициента К2-1 по этим видам и подвидам деятельности  прежде всего направлена на  сохранение стабильности на территории сельских  населенных пунктов ( сохранение и развитие торговой сети для обеспечения продуктами и товарами первой необходимости населения отдаленных населенных пунктов), обеспечения населения района услугами общественного транспорта  на внутри муниципальной маршрутной сети с  сохранением  3-5 ежедневных рейсов пригородного сообщения с сельскими населенными пунктами,  сохранения числа рейсов с интервалом движения 15-20 минут между городами (Собинка - Лакинск),   в обеспечении занятости (само занятости) населения путём создания   рабочих мест.

Анализ поступления  единого  налога на вмененный доход,  налог по патентной системе налогообложения, налога на доходы физических лиц (тыс. руб.).

* Сумма  налога на доходы физических лиц с учетом  корректировки %    поступления в бюджет района  253 133 тыс. руб.

Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот

К бюдж. эф. = 289 204-280 720=8484/3255,8=2,6

Оценка потерь местных бюджетов

3255,8/31898,7=0,10

Объем прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет

289 204-280 720=8 484 тыс. руб.

Налоговые льготы, предоставленные в 2017 году  в части установленных корректирующих коэффициентов базовой доходности  единого налога на вменённый доход являются эффективными, т.к. имеют социальную направленность и  способствуют  развитию  инфраструктуры района, стабилизации на рынке труда.